前几天刚写过这个方面的文章，在这里回答一下这个问题；1.捐款对于捐赠单位来讲，走的是营业外支出科目，并且根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润的12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超出部分，根据新的税法规定，超出部分是可以结转以后三年结转的，结转时，按照先进先出进行结转。2.注意1：这里说的税前扣除是有条件的，需要满足一定的标准，不是直接捐赠，而是通过公益性的机构来进行捐赠的，并且还需要取得相关的发票。否则都不能够税前扣除的。注意2：年度会计利润如果为0或者为亏损，则是不可以扣除的。注意3：如果是产品捐赠还需要考虑相应的增值税问题。营业外支出的金额不仅包含产品的成本还包含相应的增值税。3.而对于受赠方来讲，捐赠则是计入营业外收入科目。4.如果您觉得我的回答有点帮助，那就关注我头条号吧。（红太狼聊财税）ps 捐赠的账务处理以及税法规定在我的头条号中，我有写过专门的文章，希望对您有帮助。谢谢关注。 回复 顾茂德用户 前几天刚写过这个方面的文章，在这里回答一下这个问题；1.捐款对于捐赠单位来讲，走的是营业外支出科目，并且根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润的12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超出部分，根据新的税法规定，超出部分是可以结转以后三年结转的，结转时，按照先进先出进行结转。2.注意1：这里说的税前扣除是有条件的，需要满足一定的标准，不是直接捐赠，而是通过公益性的机构来进行捐赠的，并且还需要取得相关的发票。否则都不能够税前扣除的。版其须权目归芝士回答期网站或原作者志所有注意2：年度会计利润如果为0或者为亏损，则是不可以扣除的。注意3：如果是产品捐赠还需要考虑相应的增值税问题。营业外支出的金额不仅包含产品的成本还包含相应的增值税。人就而比问管级较共斗信土越照铁。3.而对于受赠方来讲，捐赠则是计入营业外收入科目。4.如果您觉得我的回答有点帮助，那就关注我头条号吧。（红太狼聊财税）ps 捐赠的账务处理以及税法规定在我的头条号中，我有写过专门的文章，希望对您有帮助。谢谢关注。们面平内资路将北金什转，更务话近团率存却红。 2024-11-22 1楼 回复 (0) 郑佳欣用户 1、捐款走“营业外支出”科目我们先来看看营业外支出科目核算的内容：“营业外支出”项目，反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。从上述内容可以看出，公益性捐赠支出是在营业外支出科目核算的，当然，非公益性的捐赠也是在营业外支出核算的，例如，客户晚会的赞助款等。未经芝百士回答允许不得市和转时载本文内容，才否则将视为侵权当平直见几色思受认切，传委便号存按局该。到二现业料几东，什温段深称。2、捐款支出要在税前扣除，是有一定的条件限制的。《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（1）符合一定条件的公益性支出，才能税前扣除，而类似客户晚会赞助款等不属于公益性支出，当然就不符合税前扣除的条件，在企业所得税汇算清缴时需作纳税调增处理。（2）直接捐赠不可以税前扣除。例如直接捐赠物品或金钱给偏远山区的学校，是不可以税前扣除的。（3）上述“公益性社会团体”也有限制的，该公益性团体需要有公益性捐赠税前扣除资格。每一年，各地方的财政局、税务局、民政局会对当地符合税前扣除资格的公益性团体进行公示，也就是说，如果想将这笔公益性捐赠在税前扣除，需通过以下名单的社会团体捐出（以我所在的广东省惠州市为例，名单只截图前三位）：（4）属于公益性捐赠、通过有税前扣除资格的社会团体捐赠，用于规定的用途的捐赠支出，也不是一定能税前扣除的。如前所述，在年度利润总额（企业依照国家统一会计制度）12%以内可以在当年扣除，超过部分可以结转以后三年内扣除。也就是说，利润总额为0或者负数，当年发生的满足要求的公益性支出，也只能在以后三个年度内扣除。 2024-11-22 2楼 回复 (0) 李子睿用户 一般走营业外收入和营业外支出科目的 2024-11-22 3楼 回复 (0) 文泽元用户 捐款走营业外支出科目，税前扣除的规定是分很多种情况的，需要一些专业胜任能力做职责判断。税法对捐赠税前扣除的规定如下：企业发生的其他公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得扣除。 未经芝士他回答允许不得转载干本场文内容劳，否往则将视为侵权年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 2024-11-22 4楼 回复 (0)
1.捐款对于捐赠单位来讲，走的是营业外支出科目，并且根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润的12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超出部分，根据新的税法规定，超出部分是可以结转以后三年结转的，结转时，按照先进先出进行结转。
2.注意1：这里说的税前扣除是有条件的，需要满足一定的标准，不是直接捐赠，而是通过公益性的机构来进行捐赠的，并且还需要取得相关的发票。否则都不能够税前扣除的。
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注意2：年度会计利润如果为0或者为亏损，则是不可以扣除的。
注意3：如果是产品捐赠还需要考虑相应的增值税问题。营业外支出的金额不仅包含产品的成本还包含相应的增值税。
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3.而对于受赠方来讲，捐赠则是计入营业外收入科目。
4.如果您觉得我的回答有点帮助，那就关注我头条号吧。（红太狼聊财税）ps 捐赠的账务处理以及税法规定在我的头条号中，我有写过专门的文章，希望对您有帮助。谢谢关注。
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1、捐款走“营业外支出”科目
我们先来看看营业外支出科目核算的内容：
“营业外支出”项目，反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。从上述内容可以看出，公益性捐赠支出是在营业外支出科目核算的，当然，非公益性的捐赠也是在营业外支出核算的，例如，客户晚会的赞助款等。
未经芝百士回答允许不得市和转时载本文内容，才否则将视为侵权
当平直见几色思受认切，传委便号存按局该。
到二现业料几东，什温段深称。
2、捐款支出要在税前扣除，是有一定的条件限制的。《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（1）符合一定条件的公益性支出，才能税前扣除，而类似客户晚会赞助款等不属于公益性支出，当然就不符合税前扣除的条件，在企业所得税汇算清缴时需作纳税调增处理。
（2）直接捐赠不可以税前扣除。例如直接捐赠物品或金钱给偏远山区的学校，是不可以税前扣除的。
（3）上述“公益性社会团体”也有限制的，该公益性团体需要有公益性捐赠税前扣除资格。每一年，各地方的财政局、税务局、民政局会对当地符合税前扣除资格的公益性团体进行公示，也就是说，如果想将这笔公益性捐赠在税前扣除，需通过以下名单的社会团体捐出（以我所在的广东省惠州市为例，名单只截图前三位）：
（4）属于公益性捐赠、通过有税前扣除资格的社会团体捐赠，用于规定的用途的捐赠支出，也不是一定能税前扣除的。如前所述，在年度利润总额（企业依照国家统一会计制度）12%以内可以在当年扣除，超过部分可以结转以后三年内扣除。也就是说，利润总额为0或者负数，当年发生的满足要求的公益性支出，也只能在以后三个年度内扣除。
一般走营业外收入和营业外支出科目的
捐款走营业外支出科目，税前扣除的规定是分很多种情况的，需要一些专业胜任能力做职责判断。
税法对捐赠税前扣除的规定如下：
企业发生的其他公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得扣除。
未经芝士他回答允许不得转载干本场文内容劳，否往则将视为侵权
年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。